涉恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假！普華永道被財(cái)政部、中國證監(jiān)會處罰

　　新華社北京9月13日電（記者申鋮）罰沒1.16億元、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷廣州分所……13日，財(cái)政部公布了對普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所及其廣州分所在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司審計(jì)項(xiàng)目中違法行為的行政處罰。

　　自2024年1月起，財(cái)政部組織檢查組對普華永道及其廣州分所的恒大地產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，明知恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而不予指明，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，出具虛假審計(jì)報(bào)告。

　　檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題包括多個(gè)方面。例如，2018年至2020年對恒大地產(chǎn)收入相關(guān)的主要審計(jì)程序，設(shè)計(jì)、實(shí)施存在嚴(yán)重缺陷，多項(xiàng)程序得出不實(shí)結(jié)論；喪失獨(dú)立性，為恒大地產(chǎn)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面編制調(diào)整分錄以虛增利潤；明知或應(yīng)當(dāng)知道恒大地產(chǎn)存在大量貨幣資金受限，對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)不予指明，并通過各種方式隱瞞或掩蓋；對恒大地產(chǎn)2020年虛增開發(fā)成本、隨意確認(rèn)投資性房地產(chǎn)的重大會計(jì)差錯(cuò)不予指明等。

　　“專項(xiàng)檢查堅(jiān)持依法依規(guī)、實(shí)事求是，確保發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問題都有充分支撐。按照檢查工作程序，財(cái)政部就現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題征求了普華永道意見，并組織專家對其反饋意見進(jìn)行了審理論證和復(fù)核認(rèn)定。”財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，2024年9月，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》《中華人民共和國行政處罰法》，對普華永道及相關(guān)注冊會計(jì)師作出行政處罰決定：

　　——會計(jì)師事務(wù)所方面，考慮到證監(jiān)會已依據(jù)證券法對普華永道2019年、2020年違法行為給予行政處罰，財(cái)政部對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

　　——注冊會計(jì)師方面，財(cái)政部對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊會計(jì)師給予吊銷注冊會計(jì)師證書的處罰；對7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊會計(jì)師，給予警告或罰款的行政處罰。

　　首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)華僑學(xué)院院長、會計(jì)學(xué)教授李百興表示，此次檢查處罰是財(cái)政部依法履職、加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督的具體體現(xiàn)，彰顯對會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的態(tài)度。

　　據(jù)悉，對于香港羅兵咸永道會計(jì)師事務(wù)所為中國恒大集團(tuán)提供審計(jì)服務(wù)的有關(guān)責(zé)任，財(cái)政部將通過跨境審計(jì)監(jiān)管合作機(jī)制，積極協(xié)調(diào)配合香港會計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局對相關(guān)違法行為進(jìn)行調(diào)查處理。

　　“針對檢查發(fā)現(xiàn)的其他問題，財(cái)政部將按照有關(guān)法律法規(guī)對普華永道下達(dá)整改通知書。對檢查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的問題線索，移送相關(guān)司法部門進(jìn)行調(diào)查處理�！必�(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人說，財(cái)政部將督促普華永道嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)行政處罰措施，認(rèn)真做好整改工作，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　“處罰是手段，不是目的�！敝袊�人民大學(xué)會計(jì)系教授戴德明表示，提升會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量是一個(gè)長期課題，需要行業(yè)企業(yè)和監(jiān)管部門共同努力，直面突出問題，采取有效措施，不斷提升行業(yè)審計(jì)質(zhì)量水平，推動(dòng)會計(jì)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　財(cái)政部表示，下一步將持續(xù)加大財(cái)會監(jiān)督力度，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)造假行為，為維護(hù)社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

　　新華社北京9月13日電（記者劉慧 劉羽佳）中國證監(jiān)會13日宣布，依法對普華永道恒大地產(chǎn)年報(bào)及債券發(fā)行審計(jì)工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計(jì)罰沒3.25億元。

　　中國證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)審計(jì)工作中未勤勉盡責(zé)，在審計(jì)過程中違反多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，違背多項(xiàng)審計(jì)要求，多項(xiàng)審計(jì)程序失效，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未作出正確的職業(yè)判斷，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)大金額、高比例財(cái)務(wù)造假。存在審計(jì)工作底稿失真、現(xiàn)場走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復(fù)核程序失守等情況。

　　普華永道為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，為恒大地產(chǎn)5次債券發(fā)行出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。

　　中國證監(jiān)會表示，在案件查處過程中，與財(cái)政部加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作，共享信息、強(qiáng)化合力。在“資格罰”上，鑒于財(cái)政部已對普華永道作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，中國證監(jiān)會不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。

　　中國證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，監(jiān)管執(zhí)法工作是中國證監(jiān)會法定職責(zé)，對少數(shù)以身試法的中介機(jī)構(gòu)及人員，中國證監(jiān)會堅(jiān)決落實(shí)“長牙帶刺”、有棱有角要求，嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，用足用好法律授權(quán)，嚴(yán)格執(zhí)法、嚴(yán)肅處理。

　　該負(fù)責(zé)人說，希望廣大中介機(jī)構(gòu)引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規(guī)定的義務(wù)要求，時(shí)刻緊繃勤勉盡責(zé)這根弦，真正立足專業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、珍惜聲譽(yù)，客觀、獨(dú)立、專業(yè)地發(fā)表意見，確保制作出具文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，真正擔(dān)負(fù)起證券市場“看門人”職責(zé)。